Словения, как и большинство европейских стран, имеет свою систему налогообложения для физических лиц. Налоги в Словении для физических лиц выше, чем в России: минимальный подоходный налог, например, 16%.
Подоходный налог в Словении
Подоходный налог рассчитывается по прогрессивным ставкам:
- до €8 тыс. – 16%
- €8 тыс. – 18 960 – 27%;
- €18 960 – 70 907 − 41%;
- от €70 907 − 50%.
Налог на недвижимость в Словении
Собственники недвижимости в Словении, выплачивают налог на покупку – 2% и налог на регистрацию – 0,01-0,50%.
Ежегодный налог на недвижимость составляет 0,1–1,0%. Налог на доход от аренды недвижимости для физических лиц – 25%.
Налог на прирост капитала, дарение и наследование
Налог на прирост капитала – 25%. Налог на наследство и дарение не выплачивается при передаче прав на недвижимость детям, супругу или супруге. При передаче прав родителям, братьям и сёстрам, их детям, ставка налога составляет 5-14%, бабушкам и дедушкам – 8-17%.
Россия и Словения подписали Конвенцию об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и на имущество, но с августа 2023 года часть пунктов приостановлены.
Действие СИДН позволяло юридическим и физическим лицам, являющимся налоговыми резидентами одной страны, но получающим доход в другой стране, уплачивать налог с него лишь в одной стране либо в обеих странах, но по сниженной ставке. При отмене части соглашения избежать двойного налогообложения не получается.
Льготы и вычеты
В Словении предусмотрены различные налоговые льготы и вычеты, которые уменьшают налогооблагаемую базу. К ним относятся:
- Личное освобождение: фиксированная сумма, которая вычитается из общего дохода.
- Освобождение для детей: фиксированная сумма на каждого ребенка.
- Освобождение для инвалидов: дополнительная льгота для инвалидов.
- Расходы на обучение и профессиональную подготовку.
- Расходы на медицинские услуги.
Налоги в Словении для физических лиц: социальные взносы
Физические лица в Словении обязаны уплачивать социальные взносы, которые включают взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также страхование от безработицы.
Пенсионное и инвалидное страхование
Пенсионные взносы делятся между работником и работодателем:
- Работник: 15,5% от брутто-зарплаты.
- Работодатель: 8,85% от брутто-зарплаты.
Медицинское страхование
Медицинские взносы также делятся между работником и работодателем:
- Работник: 6,36% от брутто-зарплаты.
- Работодатель: 6,56% от брутто-зарплаты.
Страхование от безработицы
Взносы на страхование от безработицы составляют:
- Работник: 0,14% от брутто-зарплаты.
- Работодатель: 0,06% от брутто-зарплаты.
Налоги в Словении для физических лиц на доходы от капитала
Доходы от капитала включают дивиденды, проценты, прирост капитала и доходы от аренды. Эти доходы облагаются налогом по фиксированной ставке.
- Дивиденды и проценты. Дивиденды и проценты облагаются налогом по ставке 25%.
- Прирост капитала. Доход от прироста капитала облагается налогом по ставке 25%, если активы были проданы в течение первых пяти лет после их приобретения. Ставка снижается до 20% для активов, проданных после пяти лет, до 15% для активов, проданных после десяти лет, и до 10% для активов, проданных после пятнадцати лет. Если активы удерживаются более двадцати лет, прирост капитала не облагается налогом.
- Доходы от аренды. Доходы от аренды облагаются налогом по ставке 27,5%. Однако физические лица могут вычесть 10% от дохода на покрытие расходов, связанных с арендой.
Налоги в Словении для физических лиц, которые являются самозанятыми
Самозанятые лица в Словении также обязаны уплачивать налоги и социальные взносы. Налоговая база для самозанятых лиц определяется на основе их доходов, за вычетом допустимых расходов.
- Подоходный налог. Самозанятые лица обязаны уплачивать подоходный налог по тем же ставкам, что и наемные работники. Они могут вычесть определенные расходы, связанные с их деятельностью, такие как расходы на оборудование, аренду офиса и другие профессиональные расходы.
- Социальные взносы. Самозанятые лица обязаны уплачивать взносы на пенсионное и медицинское страхование, а также страхование от безработицы. Процентные ставки аналогичны ставкам для наемных работников.
Сроки и процедуры подачи налоговых деклараций
Физические лица в Словении обязаны подавать годовую налоговую декларацию до 31 марта следующего года. Декларация подается в налоговую службу (Finančna uprava Republike Slovenije) и может быть подана как в бумажной, так и в электронной форме.
Процесс подачи декларации
- Сбор документов: соберите все необходимые документы, подтверждающие ваши доходы и расходы за налоговый период.
- Заполнение декларации: заполните налоговую декларацию, указав все источники доходов, вычеты и льготы.
- Подача декларации: подайте декларацию в налоговую службу до установленного срока.
- Оплата налога: оплатите начисленный налог до 30 июня.
Штрафы и санкции за неуплату налогов в Словении
Непредоставление налоговой декларации или несвоевременная уплата налогов может привести к штрафам и санкциям. Штрафы могут варьироваться в зависимости от суммы недоимки и сроков задержки.
- Штрафы за непредоставление декларации. Физическое лицо может быть оштрафовано на сумму до 1 200 евро за непредоставление налоговой декларации в срок.
- Штрафы за несвоевременную уплату налогов. Несвоевременная уплата налогов может повлечь начисление пени в размере 0,03% от суммы задолженности за каждый день просрочки.
Чтобы подробно разобраться в налоговых вопросах, мы предлагаем проконсультироваться с нашим налоговым экспертом. Он поможет установить оптимальный план уплаты налогов в зависимости от ситуации.
??Для записи на консультацию, оставляйте заявку на сайте.
