Испания, являясь одной из крупнейших экономик Европы, предлагает привлекательные условия для жизни и ведения бизнеса. В этой статье мы рассмотрим основные налоги в Испании, как для физических лиц, так и для компаний, а также особенности налогового режима для резидентов и нерезидентов.
В Испании, даже при вашем отсутствии в стране более полугода и без статуса ПМЖ, вам придется подавать декларации за собственность и ту прибыль, которую Вы получаете в самой Испании. Обладатели ВНЖ подчиняются тем же правилам, что и граждане.
Налоги в Испании для физических лиц
Подоходный налог (IRPF)
Подоходный налог в Испании (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, IRPF) является прогрессивным налогом, который взимается с доходов физических лиц. Ставки налога варьируются в зависимости от уровня доходов и региона проживания. Общие ставки на 2024 год следующие:
- До €12,450: 19%
- От €12,451 до €20,200: 24%
- От €20,201 до €35,200: 30%
- От €35,201 до €60,000: 37%
- Свыше €60,000: 45%
Каждый автономный регион может устанавливать свои дополнительные ставки, поэтому фактические ставки могут несколько отличаться.
Налоги в Испании на недвижимость
При владении недвижимостью стоимостью свыше €700 тыс. появляется налог на роскошь по прогрессивной ставке от 0,2 до 3,5%. Единый налог на недвижимость – от 0,3 до 1,1% от кадастровой стоимости объекта.
В том случае, если совершалась сделка по продаже недвижимости на территории страны, в числе обязанностей налоговых нерезидентов будет также уплата налога на прирост капитала.
Налоги в Испании на богатство (IP)
Налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio, IP) применяется к чистым активам физических лиц. Он взимается ежегодно и имеет прогрессивные ставки, которые варьируются в зависимости от региона. Например, в Мадриде налог на богатство отменен, тогда как в Каталонии он может достигать 2,75%.
Налоги в Испании на наследство и дарение (ISD)
Налог на наследство и дарение (Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, ISD) взимается с наследуемого имущества и даров. Ставки налога зависят от степени родства между дарителем и получателем, а также от стоимости имущества. Близкие родственники, такие как дети и супруги, могут иметь значительные налоговые льготы.
Налоги в Испании на доходы от инвестиций
Доходы от инвестиций, такие как дивиденды, проценты и прирост капитала, также облагаются налогом. Ставки налога на доходы от инвестиций следующие:
- До €6,000: 19%
- От €6,001 до €50,000: 21%
- Свыше €50,000: 23%
Социальные взносы
Все работающие в Испании обязаны уплачивать социальные взносы, которые включают пенсионные взносы, взносы на медицинское страхование и другие социальные обеспечения. Работодатель и работник делят эти взносы, при этом работодатель оплачивает около 30-40% от заработной платы, а работник – около 6-7%.
Налоги в Испании для компаний
Корпоративный налог (IS)
Корпоративный налог (Impuesto sobre Sociedades, IS) взимается с прибыли компаний. Общая ставка налога составляет 25%. Для новых компаний в первый год прибыль может облагаться по сниженной ставке в 15%.
Налог на добавленную стоимость (IVA)
Налог на добавленную стоимость (Impuesto sobre el Valor Añadido, IVA) является основным косвенным налогом и взимается с продаж товаров и услуг. Основные ставки IVA:
- Стандартная ставка: 21%
- Сниженная ставка: 10% (например, для продуктов питания и медицинских услуг)
- Суперсниженная ставка: 4% (например, для основных продуктов питания и лекарств)
Налог на недвижимость (IBI)
Налог на недвижимость (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI) взимается ежегодно и рассчитывается на основе кадастровой стоимости недвижимости. Ставки налога варьируются в зависимости от региона и типа недвижимости.
Налог на передачу имущества (ITP)
Налог на передачу имущества (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, ITP) взимается при покупке недвижимости и движимого имущества. Ставка налога варьируется в зависимости от региона, но в среднем составляет около 6-10% от стоимости недвижимости.
Налоговый режим для резидентов и нерезидентов
Налоговый резидент
Налоговыми резидентами Испании считаются лица, которые проводят в стране более 183 дней в году или чьи основные экономические интересы сосредоточены в Испании. Налоговые резиденты облагаются налогом на свои мировые доходы.
Нерезидент
Нерезиденты облагаются налогом только на доходы, полученные в Испании. Ставки налога для нерезидентов:
- Подоходный налог: фиксированная ставка 24% (19% для граждан ЕС)
- Доходы от аренды недвижимости: 24% (19% для граждан ЕС), с возможностью вычета расходов
- Прирост капитала от продажи недвижимости: 19%
У России и Испании была подписана Конвенция об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество, но с августа 2023 года часть пунктов были приостановлены.
Налоговая система Испании может показаться сложной из-за множества налогов и различных ставок, зависящих от региона и типа дохода. Однако она также предоставляет возможности для налоговой оптимизации и использования различных льгот.
Если вы хотите больше разобраться в налоговой системе Испании, то оставляйте заявку на сайте и наши специалисты проконсультируют вас.
