Налоги в Германии

Налоговая система Германии одна из самых сложных в мире и включает множество различных налогов. Рассмотрим какие бывают налоги в Германии, с которыми сталкиваются резиденты и нерезиденты страны.

Подоходный налог (Einkommensteuer)

Ставки и шкала налога

Подоходный налог в Германии является прогрессивным, то есть ставка налога увеличивается с ростом дохода. Ставки налога варьируются от 0% до 45% в зависимости от уровня дохода.

Резиденты Германии уплачивают подоходный налог с общемирового дохода, а нерезиденты – с дохода, полученного из источников в Германии.

Доходы физических лиц облагаются налогом по прогрессивным ставкам:

• до €9 744 – 0%
• от €9 744 – 57 918 – 14%
• от €57 918 – 274 612 – 42%
• от €274 612 – 45%.

Дополнительно взимается налог солидарности (Solidaritätszuschlag) – 5,5% с суммы подоходного налога. Его база постепенно ограничивается и он снижается.

Налог на наследование и подарки взимается по прогрессивным ставкам от 7% до 50%.

Установлены необлагаемые лимиты от 20 000 до 50 000 EUR (в зависимости от стоимости имущества и степени родства). Для супругов установлены дополнительные необлагаемые лимиты.

Налог на передачу недвижимости облагается по ставкам от 3,5 до 6,5% от суммы сделки.

Налог у источника выплаты:

• Дивиденды и проценты по конвертируемым облигациям и облигациям с участием в прибыли облагаются по ставке 25% (26,375% вместе с налогом солидарности). При этом компании могут обращаться за возвратом удержанного налога сверх ставки корпоративного налога в 15% (15,825% с учетом налога солидарности).
• Проценты, выплачиваемые нерезидентам, кроме процентов по конвертируемым облигациям или облигациям с участием в прибыли и внебиржевым сделкам, обычно не облагаются налогом у источника выплаты.
• Налог в отношении займов, обеспеченных немецкой недвижимостью уплачивается обычно не посредством удержания у источника выплаты, а в виде уплаты налога на прибыль по ставке 15% (15,825% с учетом налога солидарности).
• Роялти по ставке 15% (15,825% с учетом налога солидарности). Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.

Социальные взносы:

• Пенсионное страхование по ставке 18,6% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже).
• Страхование от безработицы по ставке 2,4% с дохода до 85 200 EUR (в некоторых федеральных землях ниже).
• Медицинское страхование по ставке 15,9% с дохода до 58 050 EUR.
• Страхование по обеспечению длительного ухода по ставке 3,05% (3,3% для бездетных старше 22 лет) с дохода до 58 050 EUR.

Эти соц. взносы осуществляется за счет работодателя и работника в равных долях.

Если налогоплательщик является членом одной из официально признанных религиозных общин, он должен платить церковный налог в размере 8-9% от суммы подоходного налога.

Корпоративные налоги в Германии (Körperschaftsteuer)

Корпоративный налог применяется к доходам компаний и составляет 15%. К этому налогу добавляется налог на солидарность в размере 5,5% от суммы корпоративного налога.

Торговые налоги в Германии (Gewerbesteuer)

Кроме корпоративного налога, компании также обязаны платить торговый налог. Ставка торгового налога варьируется в зависимости от муниципалитета и обычно составляет от 14% до 17%.

Налог на добавленную стоимость в Германии (НДС, Umsatzsteuer)

Основная ставка НДС в Германии составляет 19%. Существуют также сниженные ставки:

• 7%: для продуктов питания, книг, газет и некоторых других товаров и услуг.
• 0%: для некоторых международных перевозок и экспорта товаров.

Компании обязаны регистрироваться в налоговых органах и платить НДС, если их годовой оборот превышает 22 000 евро. НДС взимается с продаж товаров и услуг, а также импортных операций.

Налоги в Германии на имущество (Grundsteuer)

Налог на имущество взимается с владельцев недвижимости. Размер налога зависит от кадастровой стоимости имущества и ставки налога, установленной местными органами власти.

Налоговая база определяется на основе кадастровой стоимости имущества, к которой применяется ставка налога. Ставки варьируются в зависимости от местоположения и типа недвижимости.

Налог на дарение и наследство (Erbschaft- und Schenkungsteuer)

Налог на дарение и наследство взимается с получателей имущества в результате дарения или наследования. Ставка налога зависит от степени родства между дарителем/наследодателем и получателем, а также от стоимости полученного имущества.

Ставки варьируются от 7% до 50%, в зависимости от степени родства и стоимости имущества. Существуют значительные налоговые вычеты для близких родственников, что снижает налоговую нагрузку.

Социальные взносы (Sozialabgaben)

Социальные взносы в Германии включают взносы на медицинское страхование, страхование от безработицы, пенсионное страхование и страхование на случай ухода за больными. Эти взносы уплачиваются как работодателями, так и работниками.

Общая ставка социальных взносов составляет около 40% от брутто-зарплаты, из которых работник и работодатель оплачивают примерно по 20%.

Налоговая система Германии является одной из самых сложных в мире и включает множество различных налогов. Понимание основных видов налогов и их особенностей помогает компаниям и физическим лицам правильно планировать свои финансовые обязательства и избегать юридических рисков.

Россия и Германия подписали Конвенцию об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество, но с августа 2023 года часть пунктов были приостановлены.

Как снизить налоги в Германии?

Снижение налогов в Германии может быть достигнуто через ряд стратегий и инструментов, как для физических лиц, так и для компаний. Вот несколько способов, которые могут помочь уменьшить налоговую нагрузку:

Для физических лиц

1. Использование налоговых вычетов и льгот

• Расходы на образование: расходы на обучение и курсы повышения квалификации могут быть вычтены из налогооблагаемой базы.
• Медицинские расходы: расходы на медицинское обслуживание, которые не покрываются страховкой, могут быть частично вычтены.
• Ипотечные проценты: проценты по ипотеке на основное жилье могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода.

2. Инвестирование в пенсионные фонды и страхование

• Пенсионные фонды: взносы в частные пенсионные фонды (например, Riester-Rente или Rürup-Rente) могут уменьшить налогооблагаемую базу.
• Страхование жизни и здоровья: взносы на страхование жизни и здоровья также могут быть вычтены из налогооблагаемого дохода.

3. Совместное налогообложение для супругов

• Совместное декларирование доходов: супруги могут воспользоваться совместным декларированием доходов, что часто приводит к снижению общей налоговой нагрузки.

Как снизить налоги в Германии для компаний?

1. Оптимизация корпоративной структуры

• Использование холдинговых компаний: создание холдинговой структуры может помочь оптимизировать налоговые обязательства через распределение прибыли и убытков между различными подразделениями.
• Международное налоговое планирование: компании могут использовать международные налоговые соглашения для снижения налоговой нагрузки через перераспределение доходов между юрисдикциями с более благоприятными налоговыми режимами.

2. Инвестиции и амортизация

• Амортизация активов: ускоренная амортизация основных средств может уменьшить налогооблагаемую прибыль в краткосрочной перспективе.
• Исследования и разработки: расходы на НИОКР (научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы) могут частично вычитаться из налогооблагаемой базы.

3. Использование налоговых льгот и субсидий

• Региональные субсидии: некоторые регионы Германии предлагают налоговые льготы и субсидии для компаний, создающих рабочие места и инвестирующих в развитие региона.
• Экологические льготы: компании, вкладывающие в экологически чистые технологии и устойчивое развитие, могут воспользоваться налоговыми льготами.

4. Внимательное управление расходами

• Деловые расходы: тщательное документирование и учет всех деловых расходов, которые могут быть вычтены из налогооблагаемой базы.
• Профессиональные услуги: расходы на консультации юристов, бухгалтеров и налоговых консультантов могут быть вычтены из налогооблагаемой прибыли.

Снижение налогов в Германии возможно при условии внимательного планирования и использования доступных налоговых вычетов и льгот. Консультация с профессиональными налоговыми консультантами и бухгалтерами может существенно помочь в оптимизации налоговой нагрузки как для физических лиц, так и для компаний.

Если вам необходима помощь в получении ВНЖ Германии, ПМЖ или гражданства за рубежом, то обращайтесь в FIRST IMMIGRATION CENTER. Мы работаем 10+ лет и предоставляем гарантии в письменном виде по договору. Для получения консультации вы можете позвонить по телефону: +7 (915) 430-70-70