Наследственное право Австрии: что нужно знать резидентам и владельцам активов

Если у человека есть квартира в Вене, счет в австрийском банке, доля в компании или он постоянно живет в Австрии, вопрос наследования лучше решать заранее. В этой сфере критично, какое право будет применяться к наследству, есть ли завещание, кто относится к обязательным наследникам и какие расходы возникнут у семьи после смерти собственника.

Наследственное право Австрии важно не только для граждан страны. Оно затрагивает резидентов, иностранцев с активами в Австрии и наследников, которые сталкиваются с местным судом, нотариусом, банком и земельной книгой. Ниже разберем, кто наследует по закону, как работает завещание, что происходит с недвижимостью, есть ли налоги и какие документы готовить на практике.

Если вам нужна помощь с подбором иммиграционной программы, подготовкой документов или сопровождением оформления ВНЖ, ПМЖ, гражданства, визы, карты АТЭС, зарубежной банковской карты или релокации бизнеса, обратитесь в Первый иммиграционный центр ESPASSPORT. Заявку можно оставить на официальном сайте компании.

Какое право применяется к наследству, если есть связь с Австрией

Главный практический вопрос здесь такой: будет ли применяться австрийское право ко всему наследству или только к активам в стране. Для большинства случаев в пределах ЕС действует Регламент ЕС № 650/2012 о наследовании. Базовое правило следующее: к наследству обычно применяется право страны последнего обычного места жительства умершего, а не гражданство и не место нахождения каждого отдельного актива.

Это означает, что наследственное право Австрии чаще всего применяется ко всему наследству, если человек на момент смерти обычно проживал в Австрии. Под обычным местом жительства смотрят на фактический центр жизни: где человек жил постоянно, где находилась семья, работа, налоговая и бытовая связь. Формальной прописки одной по себе недостаточно, если реальная жизнь шла в другой стране.

Есть важное исключение. Человек может в завещании выбрать право страны своего гражданства для регулирования наследования. Если у наследодателя, например, гражданство Италии, Германии или Казахстана, он вправе указать в завещании, что к его наследству применяется право соответствующего государства. Без такой оговорки при жизни в Австрии чаще всего будет работать именно наследственное право Австрии.

Для активов в Австрии это имеет прямые последствия. Австрийский суд по наследственным делам и назначенный им нотариус будут проверять, какое право применимо, кто считается наследником, есть ли обязательная доля и в каком порядке переходят права на имущество. Если структура семьи международная, а активы распределены между несколькими странами, без заранее составленного завещания процедура обычно становится дольше и дороже.

Если у вас есть активы в нескольких странах ЕС или планируется переезд, полезно заранее сопоставить наследственное планирование с вопросами статуса и проживания. По смежным вопросам легального пребывания и структуры владения активами можно посмотреть программы ВНЖ в странах ЕС, поскольку фактическое место жизни напрямую влияет на применимое право к наследству.

Кто получает наследство в Австрии без завещания

Если завещания нет, наследство в Австрии распределяется по закону. Австрийская система строится на очередях наследников. В первую очередь наследуют дети умершего и супруг или зарегистрированный партнер. Если детей несколько, они делят детскую часть поровну.

Практически это выглядит так: если у умершего остались супруг и один ребенок, супруг получает одну треть, ребенок две трети. Если супруг и двое детей, супруг получает одну треть, а оставшиеся две трети делятся между детьми поровну. Если детей нет, но живы родители умершего, супруг обычно получает две трети, а оставшаяся треть делится между родителями.

Если супруга, зарегистрированного партнера, детей и родителей нет, к наследованию призываются следующие родственники по восходящей и боковой линии по правилам очередности. Сожительство само по себе не приравнивается к браку. Гражданский партнер без зарегистрированного партнерства не входит автоматически в круг наследников как супруг. В отдельных случаях у него могут быть иные права, связанные с проживанием или договорами, но это не законная доля наследства как у мужа или жены.

Для семьи это важно еще и потому, что без завещания не получится просто передать все одному человеку, если есть наследники по закону. Австрийский нотариус в рамках процедуры установит круг наследников, запросит акты гражданского состояния и предложит заявления о принятии наследства. Если между наследниками спор, дело может перейти в более сложную судебную стадию.

На практике наследство в Австрии без завещания часто создает две типичные проблемы. Первая, долевая собственность на недвижимость между супругом и детьми. Вторая, невозможность быстро распорядиться банковскими счетами, пока не завершено наследственное производство. Поэтому при наличии недвижимости, бизнеса или семьи от разных браков завещание обычно экономит не только время, но и будущие судебные расходы.

Завещание в Австрии: как оформить и когда оно действительно

Завещание Австрия признает в нескольких формах, но для международных семей безопаснее использовать юридически выверенный письменный документ, который можно без спора предъявить в наследственном деле. Сам по себе «домашний» текст возможен, однако риск оспаривания, ошибок в формулировках и проблем с идентификацией имущества у него выше.

В австрийской практике завещание часто оформляют через нотариуса или адвоката с последующей регистрацией в Центральном реестре завещаний. Такая регистрация не делает завещание «более законным», но резко снижает риск того, что документ не найдут после смерти. Для владельца активов это одна из самых полезных мер: завещание существует, но если его никто не обнаружит вовремя, наследование пойдет по закону до выяснения обстоятельств.

В тексте завещания обычно указывают:

• полные данные завещателя и наследников;
• применимое право, если выбирается право гражданства;
• распределение имущества или долей в наследстве;
• назначение душеприказчика, если это необходимо;
• распоряжения по конкретной недвижимости, бизнесу, счетам.

Наследственное право Австрии допускает свободу завещания не в абсолютном виде. Есть институт обязательной доли. Поэтому формулировка «все имущество одному наследнику» не всегда означает, что остальные члены семьи ничего не получат. Если документ составлен без учета обязательных наследников, после смерти возникают денежные требования к основному наследнику.

Стоимость подготовки завещания в Австрии не имеет единой фиксированной ставки для всех случаев. Расход зависит от объема работы, сложности семейной структуры, наличия иностранных активов и выбранного специалиста. В простых делах цена юридической подготовки документа у нотариуса или адвоката часто исчисляется сотнями евро, а в более сложных международных кейсах может быть заметно выше. Дополнительно оплачивается регистрация, если документ вносится в соответствующий реестр.

Если у человека есть не только австрийские активы, но и счета или имущество за рубежом, наследственное планирование стоит увязать и с банковским комплаенсом. В отдельных случаях наследникам затем требуется подтверждать происхождение средств и свой статус перед банками. По смежной теме может быть полезен материал о зарубежных банковских картах и банковской практике для мигрантов.

Наследственное право Австрии и обязательная доля наследников

Одна из ключевых особенностей, которые нужно учитывать заранее, это обязательная доля. Наследственное право Австрии защищает ближайших членов семьи даже тогда, когда завещание составлено в пользу другого лица. Право на обязательную долю, как правило, имеют дети и супруг или зарегистрированный партнер. Ранее круг обязательных наследников был шире, но в действующей модели основная защита сосредоточена именно на них.

Размер обязательной доли обычно составляет половину от того, что наследник получил бы по закону. Важная практическая деталь: речь чаще идет не о выделении части каждого актива в натуре, а о денежном требовании к наследнику или наследникам, получившим имущество. Из-за этого после смерти собственника квартиры один наследник может получить объект целиком, но быть обязанным выплатить другим компенсацию.

Вот где это особенно чувствительно:

• если завещанием квартира передана только супругу, дети могут потребовать обязательную долю в деньгах;
• если бизнес передан одному ребенку, другие дети сохраняют право на денежные требования;
• если при жизни делались крупные дарения, они могут учитываться при расчете обязательной доли.

Сроки и механизм предъявления таких требований зависят от конкретной ситуации и процессуального хода наследственного дела. Поэтому завещание Австрия требует составлять с расчетом не только на текст документа, но и на ликвидность наследственной массы. Иначе наследник получает актив, который трудно быстро продать, а обязательную долю другим наследникам нужно выплачивать в деньгах.

В этой точке чаще всего и совершают ошибку владельцы недвижимости. Они полагают, что достаточно «переписать квартиру» завещанием на одного человека. Но наследственное право Австрии работает сложнее: если есть обязательные наследники, нужно заранее считать, из каких средств будет закрываться их денежное требование и не приведет ли это к вынужденной продаже имущества.

Наследование недвижимости в Австрии: квартира, дом, доля в объекте

Наследование недвижимости Австрия оформляет через наследственное производство и последующую запись права собственности в земельной книге, Grundbuch. Без этой записи наследник не сможет полноценно распоряжаться объектом: продать его, подарить, заложить или оформить некоторые регистрационные действия.

Процедура обычно выглядит так. После смерти дело открывается в компетентном районном суде, Bezirksgericht, а конкретные действия по делу ведет судебный комиссар, как правило нотариус. Он собирает сведения об имуществе, проверяет наличие завещания, принимает заявления наследников и готовит материалы для передачи наследства. Когда наследник или наследники определены, выдается судебный акт, на основании которого меняются записи в реестрах.

Если объект обременен ипотекой, долг не исчезает. Наследник принимает не только актив, но и связанные с ним обязательства в пределах принятого наследства и выбранной формы принятия. Поэтому до принятия наследства важно получить выписку из земельной книги, сведения о кредите, коммунальных долгах, задолженности по управлению домом и возможных сервитутах.

Наследование недвижимости Австрия делает особенно чувствительным в трех случаях: объект куплен в браке, у него несколько совладельцев, либо недвижимость принадлежит через компанию. В первом случае нужно отделять режим наследования от имущественного режима супругов. Во втором возможны споры о пользовании и продаже доли. В третьем наследуется не сама квартира, а корпоративная доля, а это уже влияет на оценку, корпоративные документы и права других участников.

Из обязательных расходов после смерти часто возникают:

• услуги нотариуса в рамках наследственного производства;
• судебные сборы;
• сборы за внесение изменений в земельную книгу;
• оценка недвижимости, если требуется определить стоимость для раздела, обязательной доли или отчуждения.

Единой фиксированной стоимости наследственного дела для любой квартиры в Австрии нет, потому что сборы зависят от стоимости наследственной массы и объема действий. Если между наследниками есть спор об оценке объекта, расходы увеличиваются из-за экспертизы и затягивания процедуры.

Наследственный налог в Австрии и другие обязательные платежи

Наследственный налог Австрия в классическом виде не взимает с 2008 года. То есть отдельного налога на получение наследства как такового сейчас нет. Это важный практический вывод: сам факт перехода имущества по наследству не означает автоматической уплаты специального наследственного налога по ставке, как в ряде других стран.

Но считать, что наследование полностью бесплатно, было бы ошибкой. Наследственный налог Австрия отменила, однако остаются другие платежи и сопутствующие расходы. Прежде всего это судебные и нотариальные издержки в наследственном производстве, а для недвижимости также регистрационные сборы за изменение записи в земельной книге.

Кроме того, в Австрии действует Grunderwerbsteuer, налог на приобретение недвижимости. При наследовании и дарении недвижимости в семейном круге применяется льготный режим расчета с так называемой Grundstückswert, специальной расчетной стоимостью объекта, а не обязательно с полной рыночной ценой. Ставки при безвозмездной передаче по прогрессивной шкале составляют 0,5% для первых 250 000 евро, 2% для следующих 150 000 евро и 3,5% для суммы сверх этого порога. Отдельно обычно взимается регистрационный сбор за внесение права собственности в земельную книгу, как правило 1,1% от соответствующей расчетной базы.

Практический смысл такой: наследственный налог Австрия не взимает, но при переходе квартиры или дома у наследника все равно могут возникнуть расходы на несколько тысяч евро, если объект дорогой. Итоговая сумма зависит от расчетной стоимости недвижимости, родства сторон и состава сделки или перехода права.

Отдельный вопрос, который часто путают с наследованием, это последующая продажа унаследованной недвижимости. Если наследник потом продает объект, уже могут возникать иные налоговые последствия, связанные не с наследством, а с отчуждением недвижимости. Здесь нужно отдельно смотреть статус объекта, сроки владения и основания для освобождения или расчета налога.

Какие документы потребуются наследникам и сколько длится процедура

Чтобы оформить наследство в Австрии, наследникам обычно нужны не общие «документы по ситуации», а вполне конкретный набор бумаг. Точный состав зависит от гражданства умершего, места его жительства, наличия завещания и вида имущества, но базовый пакет довольно предсказуем.

Как правило, нотариус или суд запрашивает:

• свидетельство о смерти;
• документы, подтверждающие родство: свидетельства о рождении, браке, регистрации партнерства, разводе;
• завещание, наследственный договор или сведения о его регистрации;
• паспорт или иной ID наследников;
• выписки по банковским счетам, документы на недвижимость, доли в компаниях, ценные бумаги;
• при международном деле, переводы и в ряде случаев апостиль.

Если документы выданы за пределами Австрии, почти всегда потребуются присяжный перевод на немецкий язык и проверка формальной легализации. В зависимости от страны выдачи это может быть апостиль или консульская легализация. На практике именно этот этап часто дает задержку на несколько недель.

Срок процедуры зависит от состава имущества и наличия спора. Если есть одно завещание, понятный круг наследников, банковские счета и квартира без конфликта между родственниками, дело может пройти за несколько месяцев. Если наследников много, есть иностранные документы, спор о действительности завещания, обязательной доле или стоимости недвижимости, процедура нередко занимает существенно дольше, иногда более года.

Отдельно стоит учитывать сроки не только самого дела, но и сопутствующих действий. Получение иностранного свидетельства о смерти, апостиля и перевода может занять от одной до нескольких недель. Запрос банковской информации и закрытие счетов после представления наследственных документов тоже не всегда происходят сразу. Банки обычно разблокируют распоряжение средствами только после проверки полного комплекта документов и прав наследника.

Если у наследодателя были активы в нескольких странах, полезно заранее выяснить, потребуется ли Европейское свидетельство о наследовании. Этот инструмент помогает подтверждать статус наследника в других странах ЕС, где находится имущество. Он не заменяет все местные формальности, но часто облегчает доступ к иностранным активам и регистрацию прав.

Что заранее сделать резиденту или владельцу активов в Австрии

Наследственное право Австрии лучше всего работает для наследников тогда, когда владелец имущества заранее оставил понятную структуру. В противном случае даже при отсутствии наследственного налога семья может столкнуться с замороженными счетами, спором об обязательной доле и расходами на срочную оценку недвижимости.

Минимальный практический набор действий обычно такой. Во-первых, проверить, какое право будет применяться к наследству с учетом фактического места жизни и гражданства. Во-вторых, составить завещание с учетом обязательной доли и международных активов. В-третьих, собрать перечень имущества: адреса объектов, номера счетов, данные по ипотеке, долям в компаниях, страховым полисам. В-четвертых, убедиться, что близкие знают о существовании завещания и о том, где хранится оригинал.

Особое внимание стоит уделить тем, у кого есть:

• недвижимость в Австрии и дети от разных браков;
• австрийское резидентство, но гражданство другой страны;
• бизнес, доли в GmbH или партнерствах;
• крупные прижизненные дарения членам семьи.

В этих ситуациях наследственное право Австрии и право другой страны нередко пересекаются. Тогда заранее составленное завещание с выбором применимого права, если он допустим, и расчетом обязательной доли дает намного больше пользы, чем попытка решать все уже после смерти владельца активов.

Если параллельно стоит задача структурировать длительное проживание, семейный статус и владение имуществом в разных странах, имеет смысл смотреть вопрос шире, чем просто наследование. По вариантам долгосрочной легализации и связанных процедур можно изучить иммиграционные услуги, особенно если наследственное планирование связано с переездом, браком, покупкой жилья или сменой налогового резидентства.

В практическом итоге картина такая. Наследство в Австрии подчиняется либо австрийскому праву, либо праву страны гражданства, если такой выбор корректно сделан в завещании. Завещание Австрия признает, но оно не отменяет обязательную долю детей и супруга. Наследование недвижимости Австрия оформляет через суд, нотариуса и земельную книгу, а наследственный налог Австрия как отдельный налог не взимает, хотя расходы на регистрацию, налог на переход недвижимости и процессуальные издержки сохраняются. Именно эти четыре точки и нужно проверить заранее, если у вас есть жизнь или имущество в Австрии.